Publications

Обороты крупнейших региональных финансовых фирм-посредников превысили 100 млрд. рублей. 

Кто плодит золотых «помощников» и в каких финансовых схемах они участвуют?

Около 15% всех компаний-миллиардеров Самарской области представляют собой финансовые организации, создающиеся под определенные операции и не являющиеся реальными участниками рынка. Без знакомства с их деятельностью изнутри невозможно понять, кто из них призван решать реальные задачи бизнеса, а кто создается, так скажем, для оптимизации налогообложения и других целей. Тем не менее паутина из таких контор, сплетенная банками, инвестиционными компаниями, крупными производителями и другими участниками рынка, плотно затянула экономическую карту региона. Если в 2009 году из 200 крупнейших компаний Самарской области загадочную финансовую деятельность вели 22 фирмы, то по итогам 2010 года их уже 27 с совокупной выручкой более 100 млрд рублей. В объектив «Дела» попали компании, на «прикладной» характер которых непосредственно указывает их род деятельности: «финансовое посредничество», «капиталовложения в ценные бумаги» или «деятельность дилеров». Их названия ни о чем не говорят. Они не могут похвастаться обширной клиентской базой. Их учредители и руководители (обычно это один и тот же человек) никому не известны. А их предназначение - сыграть определенную роль в схеме движения финансовых потоков своего контрагента. Тем не менее они делят в рейтинге крупнейших компаний региона соседние строчки с признанными гигантами реального сектора. Кто из ведущих региональных банков и предприятий завел себе финансовых «помощников» и кто еще зарабатывает на финансовых схемах?

Калифы на час

По каким схемам работают фирмы-схемы

Приобретение товаров, работ и услуг. По формально заключенному договору за якобы оказанные услуги на счет фирмы перечисляются денежные средства, которые в кратчайшие сроки снимаются с такого счета (на хозяйственные нужды) и впоследствии передаются представителю юрлица, которое их перечислило. Выгода очевидна на сумму, оплаченную за «приобретенные» услуги контрагентом, увеличиваются расходы и соответственно уменьшается налог на прибыль, а сумма «входного» НДС включается в состав налоговых вычетов. «Исполнитель» услуг налоги не платит.

Использование договоров комиссии и агентирования

Фирма-схема поручает провести сделку реальной фирме, которая выступает комиссионером (агентом). Вся выручка от сделки за исключением комиссионного (агентского) вознаграждения принадлежит фирме-однодневке, которая, естественно, налоги не платит. Реальная фирма получает небольшое вознаграждение, которое и облагается налогами.

Экспорт Фирмы-схемы используются в «экспортных схемах» в качестве дополнительного звена, позволяющего завысить покупную цену экспортируемого товара в целях возмещения из бюджетной системы соответствующих сумм НДС либо способствующего созданию мнимого экспорта с той же целью.

А также фирмы-схемы используются в сделках, основанных на замене купли-продажи имущества на лизинг, при избегании налоговых долгов путем реорганизации, в схемах с использованием вкладов учредителей.

Источник юридическая компания Vegas Lex

По кругу

Главный «прорыв» 2010 года - ООО «Финансовый партнер» с оборотом более 34 млрд рублей. Обогнавшее «Газпром межрегионгаз Самара» и производителя ракет «ЦСКБПрогресс», это безвестное ООО еще в 2009 году выручило 16 млрд рублей, но о своем успехе отчиталось только сейчас. У компании есть лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг. Ее учредитель - Никита Екимов. Как считают источники «Дела», фирма могла быть создана для решения задач крупнейшей региональной инвестиционной компании «Газинвест»: у них общие адрес регистрации и телефоны, а возглавляет ООО руководитель филиала ИК в Оренбурге Сергей Чекуров. Чекуров говорит о том, что показатели компании отражают объем сделок с ценными бумагами контрагентов «Финансового партнера», в числе которых - крупнейшая инвестиционная компания региона ИК «Газинвест» «Наша выручка отражает объем сделок, который проходит с ценными бумагами. Это нормальный объем операций для тех, кто работает на фондовом рынке», - говорит Чекуров. Самая доходная компания в категории «капиталовложения в ценные бумаги» в рейтинге «Дела» - ЗАО «Финансы и лизинг». Ее выручка - 5, 2 млрд рублей - сопоставима с доходами заводов «АвтоВАЗагрегат», «Пластик» и нефтедобывающей компании «Санеко». В лучшие времена через ЗАО проходило до 20 млрд рублей в год. По сведениям источника «Дела», в свое время компания создавалась под патронажем банка «Самарский кредит» Константином Снигаревым, работавшим позже топ-менеджером региональных филиалов банков «Юниаструмбанк», «Союз», «Мастер-банк». «Фирма «Финансы и лизинг» должна была «пощупать» лизинговые операции, а потом «Самарский кредит» попросил Снигарева отдать ее людям, близким банку», - говорит источник «Дела», предполагая, что сейчас компания может быть аффилирована Первобанку, в который был трансформирован «Самарский кредит». Официальных свидетельств о связи нынешних владельцев ЗАО «Финансы и лизинг» Кирилла Васюхина, Игоря Семенова и Андрея Еремеева с Первобанком нет. Впрочем, есть указания на то, что Первобанк и близкие ему люди имеют отношение к другим финансовым компанияммиллиардерам. Акционером ЗАО «Паритет» (выручка в 2009 году 10 млрд рублей, в 2010-м - 4, 8 млрд рублей), занимающегося капиталовложениями вценные бумаги, является Людмила Ермакова, известная также как замначальника управления кредитования юрлиц Первобанка. Еще одной близкой компанией Первобанка является ООО «Финансовое партнерство» (выручка в 2009 году 8 млрд рублей, в 2010-м - 3, 9 млрд рублей) с видом деятельности «дилерство»: директором ООО и акционером его учредителя, ЗАО «Финансист», числится Татьяна Канкина, известная по работе в качестве начальника вексельного отдела Первобанка. Также к банку уходят корни ООО «Форвард» (9, 9 млрд и 3, 4 млрд) и его учредителя ЗАО «Северо-Запад» (1, 2 млрд), занимающихся капиталовложениями в ценные бумаги. И, наконец, сотрудникам Первобанка близко ООО «Инвест-Самара», выручившее в 2009 году 10, 9 млрд рублей и не попавшее в рейтинг по итогам 2010 годадо реорганизации в ООО ЗАО «Инвест-Самара» владела Ермакова, а теперь учредителем фирмы чис-лится ООО «Июль», которому ранее принадлежало 40% ООО «Самарская недвижимость» Первобанка. В самом Первобанке отказались объяснять свою причастность к названным компаниям. «Мы не комментируем деятельность наших клиентов», - ответила «Делу» начальник отдела по работе со СМИ Первобанка Наталья Ялышева.

Финансовые спирали

Много загадочных финансовых фирм вращается «на орбите» Автовазбанка. Миллиарды приносят бывшие акционеры тольяттинского банка ООО «Депорт» (здесь и далее - выручка в 2009 и 2010 году) (3, 2 млрд рублей, 4, 2 млрд рублей), ООО «Фин-Аспект» (3, 1 млрд, 4 млрд) и ООО «Стандарт» (1, 5 млрд, 1, 7 млрд). На Автовазбанк указывают и другие компанииООО «Альянс-Капитал» (2, 2 млрд, 2, 3 млрд), ранее вместе с рядом близких банку фирм являвшееся соучредителем ООО «Инвест-комфорт», и ООО «БизнесПартнер» (0, 4 млрд, 1, 4 млрд), владелец которого Светлана Трубина возглавляет ООО «ФинАспект». Кроме того, финансовые компании ООО «ЕвроСтройБизнес» (2, 3 млрд, 1, 5 млрд) и ООО «Оникс» (1, 7 млрд, 2, 6 млрд) ранее были зарегистрированы в Тольятти на Новопромышленной, 22А, а это адрес «прописки» многих близких АВБ фирм. В самом банке не ответили на просьбу «Дела» разъяснить, имеют ли к ним отношение данные организации с совокупным оборотом свыше 18 млрд рублей и чем они занимаются. По мнению некоторых экспертов, ряд безымянных фирм с миллиардными оборотами могут использоваться в качестве финансовых посредников при операциях банка на фондовом рынке. Часть компаний могла быть создана сотрудниками кредитной организации, имеющими доступ к его инсайдерской информации и кредитным ресурсам, в качестве личного бизнеса. Другие компании с невзрачными именами могут участвовать в схемах по оптимизации налогообложения. Иногда подобные финансовые фирмы бывают нужны банкам для регулирования параметров их деятельности (к примеру, для перевода на них долгов и недвижимости) или для выделения отдельных направлений бизнеса (к примеру, работы с ценными бумагами).

Замели следы

Кроме банков и инвестиционных компаний своих финансовых «помощников» могут иметь и игроки из реального сектора. К примеру, ООО «Мегатэйк» (0, 7 млрд, 3, 7 млрд) некой Алены Агапчевой может оказаться структурой, близкой компании «Газпром Трансгаз Самара», поскольку зарегистрирована она по одному адресу с последнейна улице Ерошевского, 20. В самой компании, впрочем, эту связь отрицают. Жигулевское ООО «Сенсус» (10 млн, 1, 1 млрд) учреждено Владимиром Ковалинским, Валерием Климцовым, Вячеславом Салычевым, владеющими целым рядом фирм, некоторые из которых занимаются оптовыми продажами автодеталей. Концы остальных финансовых фирм, фигурирующих в рейтинге «Дела», спрятаны в воду. Как правило, такие компании учреждены неизвестным в бизнес-среде региона физическим лицом, которое выступает одновременно руководителем. Дарим феминисткам тему для исследованияв 90% случаев загадочные фирмымиллиардеры зарегистрированы на женщин. Срок службы юрлиц, создающихся под финансовые схемы, по определению меньше, чем у компаний, ведущих реальную хозяйственную деятельность. Неудивительно, что целый ряд неизвестных финансовых организаций Самарской области, оборачивающих миллиарды, был зарегистрирован только в 2009 годуООО «КомстарИнвест» (выручка в 2010 году 3, 3 млрд рублей, владелец Ольга Алаторская), ООО «Стоплосс» (3, 1 млрд рублей, Алексей Чепурнов), ООО «Вектор плюс» (1, 6 млрд рублей, Евгения Кузьмина), ООО «ЭриДан» (1, 5 млрд рублей, Ирина Болдикова), ООО «ТК-Магнат» (1, 3 млрд рублей, Светлана Лапушкина), ООО «Гратис» (1, 2 млрд рублей, Александр Архипов), ООО «ИнпаС» (1, 1 млрд рублей, Светлана Ретинская). ООО «Виста» (1, 3 млрд рублей, Людмила Макина) и вовсе образовано в 2010 году. В то же время в 2010 году из рейтинга самых крупных компаний исчезли близкое Первобанку ООО «Инвест-Самара» (выручка в 2009 году 10, 9 млрд рублей), близкие Автовазбанку ООО «Базис Плюс» (1, 7 млрд рублей) и ООО «Скор» (1, 2 млрд рублей), а также тольяттинские ООО «СТ-Групп» (1, 5 млрд рублей, Ирина Пелипенко), ООО «Финактив» (1 млрд рублей, Анна Мелихова), ООО «Ависта» (1 млрд рублей, Галина Ганина) и ООО «Квантас» (0, 9 млрд рублей, Любовь Омельченко). Некоторые из них продемонстрировали в 2010 году выручку менее 1 млрд рублей и поэтому не попали в рейтинг, а некоторые просто свернули деятельность или ушли в «пассивный запас». Больше всего финансовых компаний-загадок расположено в Тольятти. Их тут 18, при том, что в Самаре их восемь и одна в Жигулевске. Кроме недолговечности, некоторые такие фирмы отличает частая смена руководителей и учредителей. Например, ООО «Комстар Инвест» было зарегистрировано в июне 2009 года некой Еленой Евсеевой в Тольятти, на улице Автостроителей, 43-110, затем его учредителем стала Ольга Алаторская. А в июле 2011 года сменился и адрес регистрациифирма «переехала» в Димитровград, причем в то же время по тому же тольяттинскому адресу Евсеевой было основано занимающееся финансовым посредничеством ООО «Альбион» потенциальный дебютант в списках миллиардеров следующего года.

Обман зрения

В УФНС по Самарской области отказались предоставлять информацию о размере налоговых начислений и выплат за 2010 год каждой из перечисленных финансовых фирм, сославшись на налоговую тайну. Эксперты «Дела» высказались по поводу загадочных финансистов из рейтинга крупнейших компаний Самарской области по-разному. «Думаю, эти финансовые компании не предназначены для того, чтобы работать долго и с широким перечнем инструментов и операций. Они создаются под финансовые сделки, для того, чтобы решить текущие финансовые задачи», - оценивает поле деятельности фигурантов рейтинга «Дела» руководитель самарского филиала ИК «Тройка-Диалог» Алексей Верещагин.

Наш ответ Чемберлену

Фирмы-схемы по сути - ответ бизнеса на ужесточение налогового бремени

Существующие «на бумаге» контрагенты, которые в реальности не обладают признаками самостоятельных юридических лиц, часто создаются для разработки схем по оптимизации налогов», - вступается за бизнесменов адвокат, вице-президент ПАСО Алексей Кокин. Юрист Поволжской дирекции юридической компании Vegas Lex Виктория Магид объясняет, что налоговая выгода контрагента фирмы-однодневки состоит в том, что, «приобретая» ее услуги (например, консультационные, маркетинговые или рекламные) и неся по ним «расходы», налогоплательщик уменьшает налог на прибыль, а сумма «входного» НДС включается в состав налоговых вычетов. «Фактически эти услуги не оказываются, а лишь оформляются на бумаге. Денежные средства, попавшие в фирму-однодневку, «обналичиваются» и возвращаются к организатору схемы», - дополняет Магид. По словам Магид, существуют различные способы создания фирм-однодневок. Первый - это найти людей, которые за определенную плату предоставят свои документы для регистрации некоего юрлица, заранее зная, что в дальнейшем никакого участия в его деятельности принимать не будут. Чаще всего такое подставное лицо на бумаге является учредителем, директором и главным бухгалтером одновременно. Иногда фирмы-однодневки регистрируют и по потерянным документам. Кроме того, ее можно просто купитьсуществует множество организаций, которые в массовом порядке регистрируют такие конторы и оказывают услуги по построению налоговых схем с их участием. И, наконец, такими фирмами могут оказаться и юрлица, которые когда-то вели фактическую хозяйственную деятельность, но в какой-то момент были куплены на номинальных учредителей и стали использоваться в схемах по уклонению от уплаты налогов. Насколько законна деятельность фирм-однодневок? По словам Виктории Магид, за создание фирм-однодневок уголовная ответственность в РФ не предусмотрена, однако незаконная деятельность по реализации различных схем с использованием фирм-однодневок может образовывать различные составы преступлений.

Например, предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, и т. д. Уголовное наказание предусматривается также за приобретение и предоставление документа для организации фирмы-однодневки. Впрочем, сейчас разработан законопроект по внесению из- менений в УК РФ и ст. 151 УПК РФ, и юристы ожидают возможного появления статьи, предусматривающей ответственность за образование коммерческих организаций в целях совершения преступлений. Что будет после принятия закона об ужесточении контроля за фирмами-однодневками? «Скорее всего, начнет складываться новая судебная практика, и бизнес-сообщество будет вынуждено искать другие способы решения проблемы с налоговым бременем. Каждый предприниматель, которого государство обвинит в неуплате налогов, может быть подвергнут уголовному преследованию за факт создания организации, если организация не уплатила налоги в бюджет», - стращает Алексей Кокин, но приводит и положительные для бизнеса тренды. «До 2010 года налоговики часто признавали недействительными все операции с какойлибо фирмой на основе только формальных признаков - опроса ее гендиректора или ошибок в счетах-фактурах. Такие доказательства использовались в делах поставщика «Техносилы» («Сониквай») и «Арбат престижа». Но арбитражные суды все чаще отказывают налоговым органам, так считают подобные доказательства недостаточными», - рассказывает юрист. Один из последних скандалов, в котором были замешаны фирмы-помойки, разгорелся вокруг Банка Москвы на федеральном уровне. В Самарской области, кроме разве что уже подзабытых историй с обналичкой денег в Поволжском банке Сбербанка РФ и Фиа-банке, громких разоблачений в последнее время не было. Но вряд ли это означает, что все имеющие внешние признаки фирм-однодневок компании работают по букве закона. И пока не сложилась новая законодательная ситуация, видимо, остается прогнозировать дальнейшее появление новых сомнительных фирм, увеличение размера их оборотов и вместе с этим потерь бюджета.

Блестящая комбинация

14 компаний с выручкой свыше 1 млрд руб., чьи связи можно проследить

ИсточникиСамарастат, «СПАРК-Интерфакс», ЕГРЮЛ

*в 2010 году, млрд рублей