Аналитика Публикации

Налоговый климат в России улучшается. Эксперты Всемирного банка, Международной финансовой корпорации и PricewaterhouseCoopers переместили Россию со 134−го до 103−го места по категории «простота уплаты налогов» в своем налоговом рейтинге, составленном по результатам очередного ежегодного исследования «Уплата налогов 2010. Международный обзор».

В исследовании рассматривается процесс уплаты налогов в 183 странах с точки зрения административной нагрузки для соблюдения требований налогового законодательства, а также проводится расчет суммарных налоговых обязательств в процентном отношении к сумме прибыли компаний до вычета налогов.

Согласно результатам отчета, в период с июня 2008 года по май 2009 года в 45 странах мира упрощена процедура уплаты налогов, что на 25% выше показателя, отмеченного в прошлом году. И Россия здесь не среди отстающих. По ряду позиций она даже вышла вперед, обогнав другие страны БРИК, говорится в исследовании. Например, по простоте уплаты налогов, а также индексу эффективной налоговой ставки России нет равных среди стран БРИК. Исследователи также отмечают, что в России уменьшилась административная нагрузка. Так, с 2008 года стала возможной уплата НДС на ежеквартальной, а не на ежемесячной основе. Положительное влияние на улучшение рейтинга России оказал также и тот факт, что стала активно использоваться электронная система подачи налоговой отчетности. Это возможность предусмотрена для уплаты ЕСН, налога на прибыль, НДС, налога на собственность и землю.

Неплохо выглядит Россия и по данным относительно затрачиваемого времени на уплату налогов и их доли от прибыли. Среднему российскому предприятию требуется, как правило, 11 раз в год заплатить налоги. По этому показателю наша страна на 35−м месте. При этом на налоговые выплаты придется в среднем потратить 320 часов в год и 48,3% от прибыли. Для сравнения, в других странах БРИК налоги съедают более 60% прибыли. Время, необходимое для соблюдения требований налогового законодательства, составляет от 212 часов в год в среднем в высокодоходных странах-членах ОЭСР до 638 часов – в странах Латинской Америки.

Общее смягчение налогового бремени отмечено в большинстве стран мира. Исследователи считают это антикризисной мерой, позволяющей бизнесу выжить в непростых условиях. «Усилия государства, направленные на усовершенствование системы налогообложения и сокращение времени, необходимого для соблюдения требований законодательства, могут иметь очень большое значение для предприятий малого и среднего бизнеса, особенно в условиях сложной экономической ситуации», – отмечает директор департамента анализа глобальных финансовых показателей Всемирного банка Пенелопа Брук.

Наши предприниматели оптимизм авторов налогового исследования в отношении России не разделяют.

В результате кризиса налоговые доходы в бюджет сокращаются, и мытари всеми правдами и неправдами пытаются выжать из бизнеса все, что только можно. По официальным данным ФНС России, за январь–сентябрь этого года было собрано 79,4% налогов от аналогичного показателя прошлого года.

«Налоговый климат стал лучше? Это просто смешно, – говорит гендиректор одного из предприятий среднего бизнеса. – От ФНС требуют повысить налоговые поступления в бюджет, и они всеми доступными способами „вымогают” из нас деньги. Презумпции невиновности налогоплательщика вообще нет. Например, налоговики посчитали, что два наших контрагента – фирмы-однодневки, и повесили их налоги на нас. Такой ерунды, как последние письма от налоговой, я давно не читал». Другой – малый предприниматель – сообщил «Эксперту Online», что всерьез подумывает об уходе «в тень», поскольку в кризис налоговое бремя и претензии мытарей уже невыносимы.

«Большинство предпринимателей не чувствуют улучшения налогового режима и недовольны состоянием налоговой системы России — соглашается глава экспертного совета «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. – Налоговое бремя увеличено благодаря реформе ЕСН, административная нагрузка — благодаря введению нормы о перерегистрации ООО, которая отвлекает время предпринимателей на очереди и давки в налоговой инспекции».

Как отмечают юристы, в последнее время существенно возросло число выездных налоговых проверок и размер доначислений, который мытари предъявляют в результате их к уплате. «Вызывает опасение и эффективность этого метода контроля: из 153 повторных налоговых проверок, осуществленных в первом полугодии 2008 года, оспорено только 20. И это при том, что средняя эффективность обжалования решений налоговых органов составляет более 70%», – говорит руководитель группы налогового арбитража юридической фирмы «Вегас-лекс» Олег Баженов. При этом, отмечает юрист, налоговые органы уже не устраивает средний размер доначислений в размере 30−50 млн рублей по крупнейшему налогоплательщику.

По словам Данилова-Данильяна, вряд ли рейтинг Всемирного банка вдохновит инвесторов вкладывать деньги в Россию: «То, что мы заняли 103−е место, означает, что для инвесторов есть выбор из 102 стран, где и налоговый, и инвестиционный климат ощутимее лучше».